1．我國稅收的性質： 我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。我國是社會主義國家，公有制經濟居于主體地位，國家稅收的主要來源是國有經濟和集體經濟。稅收的增長主要依靠生產的發展、經濟規模的擴大和效益的提高，而不是加重企業和人民的負擔。所以，我國稅收體現的是社會主義國家、企業、個人在根本利益一致的基礎上，整體利益與局部利益、長遠利益與目前利益的關系。國家把勞動人民創造的財富以稅收的形式集中起來，用于不同方面的建設，都是為勞動人民的利益服務的，勞動人民是稅收的最終受益者。

3．主要違反稅法的行為：（1）偷稅：方式：欺騙、隱瞞。表現：仿造、涂改、銷毀帳簿和票據；少報應稅項目、銷售收入及經營利潤等。（2）欠稅：關鍵詞：納稅期限。（3）騙稅：方式：欺騙。主要目的：騙取國家稅收優惠，集中表現在出口退稅方面。（4）抗稅：方式：暴力、威脅。目的：拒不繳納稅款。

考點6

2．稅收的基本特征：①稅收具有強制性、無償性、固定性的特征。稅收的三個基本特征是稅收區別于其他財政收人形式的主要標志。②稅收的強制性是指稅收是依靠國家的政治權力而強制征收的。稅收的無償性是指國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。稅收的固定性是指在征稅之前就通過法律形式，預先規定了征稅對象和征稅數額之間的數量比例，不經國家批準不能隨意改變。稅收的固定性并不是指稅收是永遠不變的，而是指征稅對象和稅率是在征稅之前就以法律的形式預先規定的，不能隨意改變。因此，稅收的任何一個方面的變化都必須以法律的形式加以確定。③稅收的三個基本特征緊密相連，缺一不可，統一于稅法，這集中體現了稅收的權威性。④違反稅法的四種行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅 ，既有相同點，也有不同點，相同點在于它們都沒有依法向國家繳納稅款，都是違反稅法的行為，都要受到法律制裁。不同點在于違反稅法的手段、方式不同。偷稅、騙稅采用的方式較隱蔽，而欠稅、抗稅則比較直接明顯。

1．稅收的含義。稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力、依法無償取得財政收入的基本形式。

3．財政收人主要受經濟發展水平和分配政策的制約。其中經濟發展水平對財政的影響是基礎性的。要增加財政收入必須努力發展經濟，增強國家的綜合經濟實力。在社會總產值中，最終有多少成為國家集中的財政收入，要通過現的分配過程，所以財政收入還要受分配政策的制約，并非國家財政收入越多越好，應統籌兼顧，綜合考慮。

考點5

2．充分發揮財政的作用，關鍵是大力增加財政收入。

1．財政的作用：第一，國家通過財政可以有效地調節資源配置。第二，國家通過財政可以促進經濟面發展。第三，財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛生事業的發展。第四，財政有利于促進人民生活水平的提高。第五，財政是鞏固國家政權的物質保證。

4．財政收支狀況有三種情況：①收大于支，有節余，意味著財政資金沒有得到充分有效的運用，如果節余過多，對經濟建設和社會發展不利。②收支相等，是最理想的狀態，意味著財政資金得到了最充分的利用。③支大于收，形成財政赤字，意味著財政支出要依靠借債來維持。不能籠統地說財政赤字是有害還是有利。一般說來，財政赤字過大會引發通貨膨脹；但近年來，我國運用適度的財政赤字對于擴大內需，拉動經濟增長、平衡社會總需求與總供應等都具有重大的現實意義。

點4

3．預算包括財政收入和支出，這是國家參與社會產品分配的兩個方面。國家通過稅、利、債、費四種形式，組織收入，籌集資金，形成財政收人。同時國家又要對集中起來的財政資金進行分配，形成財政支出。按具體用途，分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，債務支出和其他支出。財政支出規定了政府活動的范圍和方向，反映政府的政策。通過財政支出，國家的各種職能才能得以實現。

2．國家財政是通過預算實現的。預算是國家的基本財政計劃，是國家財政的主要環節。國家預算一般由中央和地方預算組成，兩者構成國家預算體系。